Residente non abituale NHR

Regime fiscale del Residente Non Abituale (NHR) in Portogallo: Panoramica

The Residente Non Abituale (NHR) è uno speciale programma di residenza fiscale portoghese (2009–2025) progettato per attrarre residenti stranieri. Secondo le regole NHR, i nuovi residenti qualificati pagano nessuna tassa portoghese sulla maggior parte del reddito estero per un massimo di dieci anni, invece delle normali aliquote progressive. (Questo ha portato spesso a confrontare il NHR con la “Legge Beckham” della Spagna.) In pratica, i titolari di NHR godevano di 0% di tassa su molti guadagni con fonte estera (salari, dividendi, interessi, guadagni in conto capitale, affitti, ecc.) e aliquote fisse su altri. Ad esempio, le pensioni estere venivano tassate con un’aliquota fissa del 10% (ridotta dallo 0% prima del 2020), e certi redditi di elevato valore di origine portoghese (es. da professioni qualificate) venivano tassati con un’aliquota fissa del 20%. Lo stato NHR (vecchio regime) è scaduto per i nuovi richiedenti nel 2024 (con domande transitorie fino al 31 marzo 2025), ma i beneficiari esistenti mantengono i loro benefici per il termine di 10 anni. Complessivamente, il NHR ha reso il Portogallo molto attraente per pensionati, professionisti qualificati, investitori e altri offrendo una tassazione eccezionalmente bassa sul reddito estero.

Chi può beneficiare del NHR?

• Pensionati e Pensionati: I pensionati stranieri possono trasferirsi e pagare solo 10% di tassa sulle pensioni non portoghesi valadascoriel.com, (spesso comportando un’imposta vicina allo 0% se la pensione è completamente tassata all’estero). Questo è stato un grande richiamo per i pensionati all’estero. (Nota: originariamente il Portogallo tassava le pensioni estere allo 0%, poi nel 2020 è cambiato al 10% fisso per rispettare le preoccupazioni dell’UE pastorbrucesblog.com.)

• Professionisti Stranieri e Lavoratori Autonomi: Individui in campi di “alto valore” (ingegneri, medici, insegnanti, scienziati, artisti, professionisti IT, ecc.) ottengono un’aliquota fissa del 20% sul reddito da lavoro dipendente/autonomo nazionale ed estero ammissibile. Molti nomadi digitali e lavoratori a distanza in questi campi rientrano in questa categoria, beneficiando delle aliquote ridotte. (Al contrario, gli stipendi esteri guadagnati in professioni not che non sono nella lista possono essere tassati normalmente, come un espatriato ha scoperto a proprie spese.)

• Investitori e Imprenditori: Il reddito passivo dall’estero (dividendi, interessi, royalties) è generalmente esentasse sotto NHR. Anche i guadagni in conto capitale su asset esteri sono spesso esentasse sotto i trattati di doppia imposizione. Questo attrae individui con un elevato patrimonio netto e investitori immobiliari. (Il Portogallo ha dozzine di convenzioni sulla doppia imposizione, quindi il reddito tassato nel paese di origine è solitamente esente qui.)

• Commercianti di Criptovalute: Mentre le nuove regole del Portogallo sul crypto del 2023 hanno messo fine allo status di “paradiso fiscale” per le criptovalute, i contribuenti NHR trattano i guadagni in crypto come qualsiasi altro guadagno in conto capitale. In particolare, i cripto asset detenuti per >365 giorni sono esenti da tassazione, in linea con le regole generali sui guadagni in conto capitale portoghesi. I guadagni a breve termine in crypto (<1 anno) sono tassati al 28%, ma le esenzioni del titolare NHR (es. sui dividendi) si applicano comunque ad altri redditi in crypto.

• Altri Detentori di Visto: Qualsiasi straniero (o portoghese che torna dopo ≥5 anni all’estero) con il diritto di vivere in Portogallo può fare domanda. Le vie comuni sono i cittadini UE/SEE/svizzeri (nessun visto richiesto) e i cittadini non-UE tramite visti come il Golden Visa, il visto D7 (reddito passivo), il visto Nomade Digitale (D8), ecc. Il richiedente deve diventare un residente fiscale portoghese (vedi sotto). Come nota una fonte, chiunque con residenza legale (Golden Visa, D7, D3, cittadino UE) who non è stato un residente fiscale in Portogallo negli ultimi 5 anni può qualificarsi.

Vantaggi Fiscali Chiave del NHR

• Stato fiscale di 10 anni: Una volta concessi, i benefici NHR durano 10 anni consecutivi. (Anche se si lascia il Portogallo durante quel periodo, l’orologio dei 10 anni continua a scorrere.)

• Esenzioni sul reddito estero: La maggior parte del reddito con fonte estera (stipendi, affitti, dividendi, interessi, guadagni in conto capitale, ecc.) non viene tassato in Portogallo. Se tale reddito è stato tassato all’estero (o non tassato perché il paese non tassa i non-residenti), rimane esente in Portogallo.

• Aliquote domestiche ridotte: Alcuni lavori di alto valore in Portogallo pagano solo una tassa fissa del 20% (invece di fino a circa il 48%). Ad esempio, il reddito proveniente da attività scientifiche, artistiche o tecnologiche qualificate gode dell’aliquota del 20%.

• Tassazione delle pensioni estere: Le pensioni non portoghesi sono tassate con una favorevole aliquota fissa del 10%. (Originariamente era 0%; l’aliquota del 10% è stata introdotta nel 2020.)

• Nessuna tassa patrimoniale o di successione: Non c’è tassa patrimoniale in Portogallo, e l’eredità/donazioni a familiari diretti sono generalmente esenti da imposte (oltre a una modesta imposta di bollo). (Questi benefici non sono limitati ai titolari di NHR, ma lo stato NHR rende più semplice la pianificazione successoria.)

• Rimessa esentasse: Con NHR puoi liberamente portare reddito estero in Portogallo esentasse, poiché solo le fonti di reddito domestiche sono tassate (ad eccezione delle poche aliquote fisse sopra menzionate).

• Sollievo dalla doppia imposizione: Grazie ai circa 80 trattati fiscali del Portogallo, NHR può spesso significare pagare tasse solo nel paese di origine. Anche se il paese di origine è un paradiso fiscale, un trattato potrebbe ancora esentare il reddito qui.

Idoneità e Requisiti

Per qualificarti, devi:

• Diventare un residente fiscale portoghese. In generale, questo significa trascorrere ≥183 giorni in Portogallo in un anno, or avere una casa permanente qui entro il 31 dicembre per indicare l’intento. Ad esempio, firmare un contratto di locazione di 12 mesi o acquistare una casa nel 2023 è sufficiente come prova.

• Non essere stato residente fiscale in Portogallo nei cinque anni precedenti. (Il modulo di domanda richiede esplicitamente di dichiararlo sotto pena di legge bordr.com.)

• Avere diritti di residenza legale. I cittadini UE/SEE/svizzeri si qualificano di default; i cittadini non-UE necessitano di un permesso di soggiorno o di un visto portoghese (Golden Visa, D7, D8 visto nomade, ecc.).

• Rispettare i criteri transitori (se applicabile). L’NHR originale è terminato per i nuovi ingressi nel 2024, ma una regola transitoria permette ad alcuni residenti del 2024 di fare domanda fino al 31 marzo 2025. Per utilizzare questa finestra, devi essere diventato residente nel 2024 and e dimostrare uno dei diversi legami stabiliti entro la fine del 2023 – ad esempio, un contratto di lavoro portoghese firmato entro il 31 dicembre 2023, o un accordo di locazione/acquisto entro il 10 ottobre 2023, o un visto di residenza valido entro il 31 dicembre 2023. (In altre parole, le autorità volevano prove che eri già “in pipeline” per trasferirti.) Chiunque rispetti tali condizioni può fare domanda entro il 31 marzo 2025 e, se approvato, ottenere ancora i 10 anni completi (fino al 2033).

• Fai domanda entro la scadenza. Tradizionalmente devi fare domanda per NHR entro il 31 marzo dell’anno successivo all’anno in cui stabilisci la residenza. Nell’attuale transizione, tutte le nuove domande NHR devono essere presentate entro il 31 marzo 2025. (Valadas Coriel, uno studio fiscale portoghese, nota esplicitamente: “O Estatuto de Residente Não Habitual deverá ser requerido … até 31 de Março de 2025.”). Non perdere questa scadenza – le presentazioni chiudono definitivamente dopo tale data.

Guida Gratuita passo-passo alla Domanda

1. Stabilisci la residenza portoghese.

   • Cittadini UE/SEE/svizzeri: Registrati presso il tuo locale Câmara Municipal (municipio). Porta il tuo passaporto/carta d’identità e indirizzo attuale. (Non hai bisogno di un visto speciale.) Il funzionario registrerà la tua residenza.

   • Cittadini non-UE: Innanzitutto ottieni un permesso di soggiorno/visto valido (es. visto D7, Golden Visa, o il nuovo visto Nomade Digitale D8) tramite il SEF o il tuo consolato portoghese più vicino. Solo dopo registrati come residente come sopra.

2. Ottieni un NIF (Codice Fiscale). Presso l’ufficio locale delle Finanças (ufficio fiscale), fai domanda per un Codice Fiscale Portoghese (NIF). Porta il tuo passaporto, prova dell’indirizzo (contratto di affitto, bolletta, ecc.) e il tuo documento di visto/residenza. (Una carta d’identità UE è accettabile anziché il passaporto.). Se hai già un NIF come non-residente, aggiornalo con il tuo indirizzo portoghese.

3. Registrati come residente fiscale. Una volta che hai una casa/contratto/permesso, informa le Finanças che ora sei residente. Puoi farlo online tramite il Portal das Finanças e-Balcão (usando il tuo NIF e la password) o presso un ufficio Finanças. Essenzialmente, dichiari il tuo indirizzo portoghese e lo stato di residenza, quindi il Portogallo tasserà il tuo reddito mondiale.

4. Accedi al Portal das Finanças. Se non hai mai utilizzato il portale fiscale prima, registrati per un account (usando il tuo NIF). Avrai bisogno di un’email, telefono e di rispondere a una domanda di sicurezza. Il portale ti invierà una password tra pochi giorni. Una volta ricevuta, accedi.

5. Fai domanda per lo stato NHR online. Nel portale delle Finanças, cerca “Residente Não Habitual” e fai clic su “Aceder”. Poi scegli “Entregar Pedido” (invia richiesta). Il modulo riempirà automaticamente il tuo indirizzo portoghese registrato – conferma che sia corretto (se non lo è, aggiorna prima il record dell’indirizzo). Compila i campi richiesti: per esempio l’anno in cui sei diventato residente, e il tuo precedente paese di residenza. Fondamentalmente, spunta la casella dichiarando “por compromisso de honra” che not non hai risieduto in Portogallo nei 5 anni precedenti. (Questa è una dichiarazione giurata – false dichiarazioni sono punibili per legge.)

6. Invia e salva la prova. Clicca “Submeter” per inviare la tua richiesta NHR. Esporta immediatamente o fai uno screenshot della conferma (è prudente salvare il documento di prova “Pedido de Inscrição”). Il portale potrebbe impiegare uno o due giorni per elaborare la tua richiesta; Bordr informa che inviare vicino al 31 marzo può causare ritardi.

7. Verifica l’approvazione. Dopo 1–2 giorni lavorativi (o più a lungo vicino alle scadenze), accedi di nuovo a Finanças e vai a “Consultar Pedidos”. La tua richiesta NHR dovrebbe apparire con lo stato “Deferido” (concesso). Se mostra Deferido, fai clic sull’icona dettagli/magnifying glass e scarica il “Comprovativo” (il certificato ufficiale di registrazione NHR). Conservalo per i tuoi archivi.

   Istruzioni ufficiali: L’Autorità Fiscale del Portogallo fornisce guide dettagliate (“folhetos informativos”) sulla domanda NHR. Ad esempio, vedi la brochure “Residente não habitual – Inscrição nas Finanças” sito ufficiale todoscontam.pt.

Documenti & Lista di Controllo

In pratica avrai bisogno di:

• Passaporto o Carta d’identità UE: Identificazione per te stesso (e per qualsiasi coniuge accompagnatore).

• NIF portoghese: Il tuo numero fiscale (necessario per accedere e fare domanda).

• Prova di indirizzo in Portogallo: Un contratto di affitto, bolletta, o atto di proprietà a tuo nome. (Questo stabilisce il tuo domicílio fiscal.)

• Permesso di soggiorno o visto: Se sei non-UE, porta il tuo documento di residenza portoghese attuale. (I cittadini UE dovrebbero avere il certificato di residenza UE.)

• Informazioni su residenza precedente: Dovrai dichiarare il tuo precedente paese di residenza, ma non è richiesto un certificato formale di “non-residenza” – il modulo del portale è sufficiente.

• Accesso al Portal das Finanças: Devi completare la tua registrazione online per ottenere una password per email. Pianifica ~2 settimane per questo.

Controlla sempre che il tuo nome, NIF e indirizzo corrispondano su tutti i documenti. (Un inghippo comune è l’indirizzo non corrispondente sul portale, che può bloccare l’invio – le Finanças notano: l’indirizzo registrato riempie automaticamente il modulo NHR, quindi aggiornalo in anticipo se necessario.)

Tempi e Scadenze

• Prima del trasferimento: Idealmente, prepara il tuo NIF e la documentazione di residenza non appena stabilisci una casa in Portogallo. Registrarti come residente fiscale (e fare domanda per NHR) è qualcosa che puoi fare subito dopo l’arrivo.

• Fai domanda presto: Do non aspettare fino al 31 marzo se puoi evitarlo! Gli utenti segnalano un traffico pesante sul portale e ritardi appena prima della scadenza. Infatti, tutte le nuove domande devono essere presentate entro il 31 marzo 2025 sotto le regole transitorie. Se sei diventato residente nel 2023, avresti fatto domanda entro il 31 marzo 2024; per gli arrivi del 2024, hai fino al 31 marzo 2025.

• Conserva i documenti: Le autorità fiscali portoghesi dicono che una volta approvato, l’NHR dura i 10 anni pieni anche se viaggi o lasci temporaneamente il Portogallo. (Tuttavia, se trasferisci definitivamente la tua residenza fiscale altrove, l’orologio ha comunque continuato a correre durante la tua assenza.)

Tassazione e Altri Obblighi

• Imposta sul reddito: Come NHR, presenta normalmente le dichiarazioni dei redditi portoghesi, ma dichiara il regime speciale. Riporta il reddito mondiale su Anexo L della dichiarazione annuale dei redditi. Il reddito estero esente sotto NHR generalmente viene riportato ma tassato allo 0%. (Il folheto ufficiale “RNH – Regime fiscale e Anexo L dell’IRS” spiega i dettagli todoscontam.pt.)

• Sicurezza Sociale: È importante notare che l’RNH è solo un imposta sul reddito regime. Tu paghi comunque la sicurezza sociale portoghese sul reddito da lavoro/dall’autolavoro se dovuta. (Il Portogallo concede un’esenzione di un anno per i nuovi lavoratori autonomi, ma successivamente le contribuzioni iniziano al ~21.4% del 70% dei guadagni.) Molti espatriati trascurano questo aspetto – ricorda che l’RNH non not esonera dalle imposizioni sociali.

• Tasse Generali: Non esiste una tassa sul patrimonio, ma il Portogallo applica ancora l’IMI (imposta municipale sugli immobili) e l’imposta sulle plusvalenze sugli immobili portoghesi. (L’RNH non not esenta il reddito di fonte portoghese dalle tasse – ad esempio, la vendita di una casa portoghese genera generalmente tasse.)

• Crediti d’imposta sulla doppia tassazione: Assicurati di richiedere eventuali crediti derivanti dai trattati. Se hai pagato le tasse all’estero, utilizza il DTA pertinente per evitare la doppia imposizione. La maggior parte delle categorie di reddito guadagnate all’estero rimarrà non tassata qui, grazie agli accordi del Portogallo.

Suggerimenti, approfondimenti e trappole comuni

• Comprendi quale reddito è veramente esente. Molti richiedenti presumono che all il reddito estero sia esente sotto l’RNH, ma ci sono dei limiti. Ad esempio, il reddito da lavoro estero (Categoria A) è esente solo se tassato all’estero and e rientra in un DTA o in un’attività di alto valore elencata. Un esempio reale: un insegnante di inglese britannico in Portogallo (non in una professione “di alto valore”) pensava che il suo salario del Regno Unito sarebbe stato coperto, ma l’ufficio fiscale portoghese in realtà lo ha tassato normalmente freshportugal.com. Egli ha evitato la doppia tassazione solo ottenendo il rimborso di una parte delle tasse pagate nel Regno Unito. La lezione: pianifica le tue fonti di reddito. A volte canalizzare il reddito attraverso una società o tramite dividendi è più efficiente dal punto di vista fiscale.

• Ottieni consigli professionali. Le regole dell’NHR e i trattati sulla doppia tassazione sono complicati. Gli avvocati e i commercialisti locali (che parlano portoghese) possono chiarire come verrà trattato il tuo reddito specifico (lavoro freelance, prodotti digitali, commerci di criptovalute, ecc.). Come avverte un consulente fiscale, “ci sono dei miti… le persone spesso pensano di poter pagare le tasse solo a casa o preoccuparsene più tardi. Ma il Portogallo vuole tassare i residenti fin dal primo giorno”. Non fare le cose in seguito – organizza la tua struttura (ad es. una società di consulenza o un piano pensionistico) prima o subito quando ti trasferisci.

• Attenzione alla regola dei 183 giorni. Anche se viaggi, ricorda che trascorrere 183+ giorni in Portogallo in un anno civile ti rende automaticamente residente fiscale. Invece, se pianifichi di essere via, assicurati di avere un chiaro piano abitativo (affitto o atto) entro la fine dell’anno per dimostrare che intendi il Portogallo come tua casa.

• La sicurezza sociale conta. Come sopra, l’RNH non ti esenta dalla sicurezza sociale portoghese. Se lavori come dipendente o libero professionista, registrati e contribuisci come richiesto. L’unica esenzione è per i nuovi lavoratori autonomi per i primi 12 mesi, dopodiché riprendono i contributi (~21.4%).

• Precisione del portale. Assicurati che il tuo profilo Finanças sia aggiornato: ortografia del nome, NIF e indirizzo. Qualsiasi incongruenza può ritardare la tua domanda. In pratica, prima di presentare la domanda, verifica la tua “morada fiscal” sul portale e correggila se necessario (contatta le Finanças o utilizza l’e-Balcão).

• Diligenza delle scadenze. Saltare la scadenza del 31 marzo è fatale. Come nota Caixa Geral de Depósitos (banca statale), “Le nuove iscrizioni sono terminate a marzo” – cioè le nuove registrazioni NHR erano consentite solo fino al 31 marzo 2025 cgd.pt. Invia la tua richiesta ben prima di quella data.

• Resta al passo con i cambiamenti normativi. Il governo portoghese ha eliminato il vecchio NHR e introdotto un nuovo “IFICI” (incentivo fiscale R&S) nel 2025. Se ti trasferisci dopo il 2025 devi seguire il nuovo regime. Per ora, tuttavia, i passaggi sopra si applicano a chiunque sia diventato residente entro la fine del 2024.

• Sii consapevole dell’inflazione nel settore abitativo. (Suggerimento contestuale) Le autorità hanno abolito l’RNH in parte a causa delle preoccupazioni sui prezzi delle case. Se ti stai trasferendo per un costo della vita più basso, sappi che le grandi città come Lisbona hanno una domanda elevata. D’altro canto, solo ~8% di tutti gli acquirenti di immobili esteri aveva l’RNH, quindi il regime stesso ha influenzato solo modestamente i mercati immobiliari.

Studi di caso e testimonianze

• John (insegnante britannico) – Si è trasferito in Portogallo con RNH. Ha continuato a insegnare per una scuola del Regno Unito (non una professione di alto valore elencata) e ha ricevuto un salario tassato nel Regno Unito. Quando il fisco portoghese ha effettuato un audit, l’intero reddito è stato tassato localmente (poiché “insegnante” non era nell’elenco NHR), costringendo John a richiedere un rimborso fiscale nel Regno Unito. Lezione: Non dare per scontato che il salario estero sia esente – verifica se il tuo lavoro si qualifica o considera strutture di reddito alternative.

• Janice (consulente SEO statunitense) – Una fornitore di servizi al limite tra IT/professionali. Nell’NHR potrebbe aver pagato la piena imposta portoghese sul suo reddito da consulenza estero. Se avesse formato una LLC negli Stati Uniti prima di trasferirsi e avesse percepito i guadagni come dividendi, questi avrebbero potuto essere completamente esenti da tasse in Portogallo. Approfondimento: Il momento e la forma legale della tua attività possono rendere l’NHR molto più vantaggioso.

• Pensionati espatriati (tendenza generale) – Molti pensionati hanno confermato che anche dopo la modifica della pensione del 2020, l’imposta portoghese sulle pensioni estere (10% fisso) è ancora molto più bassa delle aliquote del paese di origine. Ad esempio, un settantenne del Nord Europa ha scoperto che, anche se non 0%, l’aliquota del 10% più nessuna tassa su altri risparmi gli ha comunque lasciato un reddito pensionistico netto molto più alto rispetto al paese di origine. (La maggior parte di tali aneddoti rafforza il fatto che i pensionati spesso risparmiano di più con l’RNH.)

Portogallo vs. Spagna (Legge Beckham)

Per prospettiva, la famosa “Legge Beckham” della Spagna è spesso citata. In base a quel regime, gli stranieri qualificati pagano una tassa fissa del 24% sul reddito di fonte spagnola (limitata a €600.000, oltre i quali si applicano le aliquote normali) per un massimo di 6 anni, e la maggior parte del reddito estero è esente. Al contrario, l’RNH (vecchio) del Portogallo ha concesso fino a 10 anni di ampie agevolazioni fiscali, esentando principalmente il reddito estero e limitando alcune entrate di fonte portoghese al 20%. Differenze chiave: il sistema spagnolo avvantaggia principalmente i redditi guadagnati in Spagna (buono per i dipendenti trasferiti in Spagna), mentre l’RNH del Portogallo avvantaggia principalmente i redditi guadagnati all’estero (pensioni, investimenti) riducendo gli oneri fiscali interni per alcuni locali selezionati. (Come nota un commentatore, il 59% dei beneficiari originali dell’NHR è rimasto in Portogallo dopo dieci anni – suggerendo che il programma ha effettivamente attratto immigrati economici significativi.)

Come evitare trappole

• Leggi attentamente le regole. Non fare affidamento sui pareri/loro sanno. L’approccio sicuro è controllare le fonti ufficiali (Portale Finanças o pubblicazioni governative) e/o assumere un consulente fiscale portoghese.

• Dichiara onestamente. Devi dichiarare onestamente la tua non-residenza per 5 anni e dimostrare il tuo stato di residenza. Dichiarazioni false rischiano sanzioni.

• Pianifica il tuo trasferimento con anticipo. Inizia il processo dell’NHR appena arrivi: ottieni il tuo NIF, indirizzo e accesso a Finanças. Presentare tardi (soprattutto vicino al 31 marzo) può incorrere in ritardi di sistema.

• Tieni traccia dei documenti. Conserva copie di tutte le domande, della tua lettera di accettazione e delle prove di eventuali condizioni (es. date dei contratti di lavoro, accordi di locazione, documenti di visto) – questi potrebbero essere necessari se l’ufficio fiscale della rendita pone domande sulla tua idoneità.

Seguendo ogni passo, consultando materiali ufficiali ed esperti e imparando dalle esperienze altrui, puoi massimizzare i benefici del programma NHR. Per una guida autorevole, consulta le brochure della stessa Autorità Fiscale Portoghese sull’RNH (vedi “Dicas by SP” al Portale delle Finanze todoscontam.pt) e consulenze fiscali locali di buona reputazione. Con una pianificazione attenta, lo status NHR del Portogallo può offrire risultati fiscali molto favorevoli per gli espatriati idonei.